在阿聯(lián)酋開公司，寬松的營(yíng)商環(huán)境和優(yōu)惠的稅收政策一直是核心吸引力。但隨著2025年新稅制落地，以及各類稅種的細(xì)節(jié)規(guī)則調(diào)整，想要真正享受到政策紅利，避開稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要吃透當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)邏輯。
核心稅種拆解
企業(yè)所得稅：
阿聯(lián)酋的企業(yè)所得稅政策對(duì)中小微企業(yè)友好。年應(yīng)稅收入不超過37.5萬(wàn)迪拉姆(約合10萬(wàn)美元)的部分完全免稅，超過部分也僅按9%征稅，這個(gè)稅率在全球范圍內(nèi)都處于低位。
自由區(qū)企業(yè)是稅收優(yōu)惠的核心受益群體，只要業(yè)務(wù)合規(guī)，合規(guī)收入就能享受0%稅率，但非合規(guī)收入仍需按9%計(jì)稅，這一點(diǎn)需要特別注意。此外，政府實(shí)體、從事采掘業(yè)務(wù)的自然資源企業(yè)、公益實(shí)體等，也能享受不同程度的豁免或減免。
值得一提的是，年應(yīng)稅收入不超過300萬(wàn)迪拉姆的小微企業(yè)，還能申請(qǐng)按 “未獲得應(yīng)稅收入” 處理，進(jìn)一步享受稅收優(yōu)惠，這對(duì)初創(chuàng)企業(yè)來說無(wú)疑是重大利好。
增值稅：
增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率僅為5%，覆蓋大部分商品和服務(wù)，但并非所有業(yè)務(wù)都需繳稅。出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、教育和醫(yī)療服務(wù)等，要么適用零稅率，要么直接免稅，這為進(jìn)出口貿(mào)易和民生相關(guān)行業(yè)降低了成本。
登記要求也很靈活：年銷售額達(dá)到或超過37.5萬(wàn)迪拉姆的企業(yè)，必須在30天內(nèi)完成登記;而年銷售額在18.75萬(wàn)至37.5萬(wàn)迪拉姆之間的，可根據(jù)自身需求自愿登記。另外，特定區(qū)域內(nèi)的交易能享受免稅，外國(guó)游客符合條件也能申請(qǐng)退稅，這些細(xì)節(jié)都能幫企業(yè)和消費(fèi)者省下不少開支。
消費(fèi)稅：消費(fèi)稅的征收范圍集中在少數(shù)商品，且稅率較高。煙草及煙草制品、電子煙及其液體、能量飲料的稅率均為100%，碳酸飲料和加糖飲料則為50%。
這類稅種主要針對(duì)非必需消費(fèi)品，如果你的業(yè)務(wù)不涉及這些品類，基本無(wú)需關(guān)注。但如果涉及，就要做好成本核算。不過好在出口相關(guān)應(yīng)稅貨物可免征消費(fèi)稅，這為外貿(mào)型企業(yè)保留了利潤(rùn)空間。
關(guān)稅：除了53種免稅商品外，大部分進(jìn)口商品的關(guān)稅統(tǒng)一為5%，稅率穩(wěn)定且透明。但酒精飲料、煙草制品等特殊商品會(huì)征收更高關(guān)稅，進(jìn)口這類商品需提前做好成本規(guī)劃。
在區(qū)域貿(mào)易方面，阿聯(lián)酋的優(yōu)勢(shì)明顯：海合會(huì)成員國(guó)之間貿(mào)易、大阿拉伯自由貿(mào)易協(xié)定成員國(guó)的大多數(shù)商品進(jìn)口都能免稅，這為拓展中東和阿拉伯地區(qū)市場(chǎng)的企業(yè)提供了便利。
2025年新政
1、國(guó)內(nèi)最低補(bǔ)充稅
從2025年1月起，全球合并收入達(dá)到7.5億歐元及以上的大型跨國(guó)公司，在阿聯(lián)酋運(yùn)營(yíng)需繳納15%的國(guó)內(nèi)最低補(bǔ)充稅。
這一政策主要針對(duì)超大型企業(yè)，中小微企業(yè)基本不受影響。但符合條件的大型企業(yè)，需要重新調(diào)整稅務(wù)籌劃，確保合規(guī)繳稅。
2、研發(fā)稅收激勵(lì)
2026年起，阿聯(lián)酋將實(shí)施研發(fā)相關(guān)稅收激勵(lì)計(jì)劃，企業(yè)可獲得30%至50%的可退還稅收抵免。
這一政策無(wú)疑是創(chuàng)新型企業(yè)的重大機(jī)遇，無(wú)論是科技研發(fā)、技術(shù)升級(jí)還是新產(chǎn)品開發(fā)，都能通過這一政策降低成本。有研發(fā)規(guī)劃的企業(yè)，可提前布局，屆時(shí)充分享受政策紅利。
實(shí)操關(guān)鍵要點(diǎn)
經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)(ESR)
想要享受阿聯(lián)酋的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)必須滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。簡(jiǎn)單來說，公司需要有實(shí)際的運(yùn)營(yíng)要素，比如固定的員工、真實(shí)的辦公場(chǎng)所、合理的收入來源等。如果只是 “殼公司”，沒有實(shí)際運(yùn)營(yíng)，很可能會(huì)失去稅收優(yōu)惠資格，甚至面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。初創(chuàng)企業(yè)從成立之初，就應(yīng)搭建完整的運(yùn)營(yíng)架構(gòu)。
最終受益人申報(bào)(UBO)
所有在阿聯(lián)酋注冊(cè)的公司，都必須如實(shí)申報(bào)實(shí)際控制股東的信息。這一要求是為了確保企業(yè)信息透明，避免洗錢等違規(guī)行為。
申報(bào)時(shí)需提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，切勿隱瞞，否則可能面臨行政處罰，影響企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)。
利潤(rùn)匯回
在阿聯(lián)酋，企業(yè)利潤(rùn)可通過分紅、服務(wù)費(fèi)或管理費(fèi)等方式合法匯回國(guó)內(nèi)。更重要的是，中國(guó)與阿聯(lián)酋簽訂了雙重征稅協(xié)定，合理利用這一協(xié)定，能有效減少稅負(fù)。
阿聯(lián)酋的稅收環(huán)境，以其低稅率、多優(yōu)惠和不斷優(yōu)化的政策體系，為全球創(chuàng)業(yè)者和企業(yè)提供了極具吸引力的發(fā)展平臺(tái)。在踏上這片充滿機(jī)遇的土地前，深入理解其稅務(wù)框架，做好合規(guī)籌劃，才能讓您的事業(yè)在阿聯(lián)酋揚(yáng)帆遠(yuǎn)航。
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